Bài Tập Kế Toán Thương Mại & Dịch Vụ

[Ostrogradsky]

Bài Tập 2.1:(ĐVT 1.000đ)
Tại DN T.Mại X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên & tính thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ thuế, trong tháng 1 năm N có tài liệu sau:
A.Số dư đầu kỳ của 1 số TK:
TK 156: 2.640.000
TK 151: 280.000
TK 331: 160.000
TK 133: 12.000
B.Trong tháng 1 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1. Ngày 2/1 mua 1 lô hàng, hoá đơn GTGT số 1:
+ Giá mua chưa thuế: 260.000
+ Thue GTGT 10%: 26.000
+ Tổng giá thanh toán: 286.000
Tiền hàng chưa thanh toán. Hàng mua chuyển về nhập kho đủ(PNK số 1), chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền tạm ứng theo hoá đơn GTGT số 15:
+ Giá cước vận chuyển chưa thuế: 2.300
+ Thue GTGT 10%: 230
+ Tổng giá thanh toán: 2.530
2.Ngày 4/1 nhận đc hàng mua đang đi đường kỳ trước. Theo hoá đơn GTGT trị giá chưa thuế 280.000, thuế GTGT 10%.Biên bản kiểm nhận thiếu 1 số hàng trị giá chưa thuế 5.400 chưa rõ nguyên nhân, đơn vị nhập kho theo số thu nhận(PNK số 2).
3.Ngày 6/1 mua 1 lô hàng theo hoá đơn GTGT số 2:
+ Giá mua chưa thuế: 300.000
+ Bao bì tính giá riêng: 3.000
+ Thuế GTGT 10%: 30.360
+ Tổng giá thanh toán: 333.960
Tiền chưa thanh toán. Hàng đã nhập kho đủ(PNK số 3).
4. Ngày 7/1 (Phiếu chi số 1) xuất quỹ T.Mặt thanh toán tiền mua hàng ngày 2/1, chiết khấu đc hưởng do trả sớm 1%.
5. Ngày 8/1 mua 1 lô hàng theo hoá đơn GTGT số 3:
+ Giá chưa thuế: 280.000
+ Thuế GTGT 10%: 28.000
+ Tổng giá thanh toán:308.000
Tiền chưa thanh toán. Số hàng mua chuyển về nhập kho, biên bản kiểm nhận hàng ko đúng hợp đồng giá trị chưa thuế 7.200, DN từ chối trả lại và đã nhập kho số hàng đúng hợp đồng (PNK số 4). Số hàng trả lại đang bảo quản hộ.
6. Ngày 10/1 nhận đc giấy báo nợ số 181 chuyển TGNH thanh toán tiền mua hàng ngày 6/1, chiết khấu đc hưởng do trả sớm 1%.
7. Ngày 12/1 mua một lô hàng theo hóa đơn gtgt số 5:
+ Giá mua chưa thuế: 320.000
+ Thuế gtgt 10%: 32.000
+ Tổng giá thanh toán: 352.000
Tiền chưa thanh toán, số hàng mua đã xử lý:
- Gửi bán thẳng 1/2 hóa đơn gtgt số 1:
+ Giá bán chưa thuế: 176.000
+ Thuế gtgt 10%: 17.600
+ Tổng giá thanh toán: 193.600
- Chuyển về nhập kho 1/2, trị giá hàng hóa thực nhập kho 156.000(PNK số 5), số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân.
8.Ngày 25/1 nhận bảng kê thanh toán tạm ứng của nhân viên thu mua .
- Mua hàng hoá về nhập kho, Giá mua chưa thuế: 120.000, Thuế GTGT 10%, chiết khấu T.Mại đc hưởng 1%.
-Chi phí vận chuyển theo hoá đơn 3.300 (loại hoá đơn đặc thù số 7), thuế GTGT của dịch vụ vận chuyển 10%.
9.Ngày 30/1 nhận đc giấy báo nợ số 190 Vay ngắn hạn Ngân Hàng thanh toán tiền mua hàng ngày 8/1, chiết khấu đc hưởng do trả sớm 1%.
Yêu cầu:
- Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Mở và ghi sổ NK mua hàng, sổ cái TK 156, TK 331.
- Xđ số thuế GTGT đc khấu trừ ở thời điểm cuối tháng.
__________________________________________________ _______________________
Ai có thể ĐK júp mình với?

[onlylovema]

tớ ko rõ câu hỏi về phần bài tập của cậu ... .nhưng tính tóan sơ qua ..... nếu chia số hàng làm 2 phần = nhau ... thì chắc chắn phần giá trị nhập kho phải là 176k ( trong đó 16k là GTGT) ... có thể do bút toán chăng.
Còn phần bán .. thì tớ nghĩ phần chênh lệch (176 (giá bán) - 160 (giá mua chưa gtgt)) tức là 16k là lợi nhuận ...
Onlylove.

[Ostrogradsky]

Uh`. Đề bài này cũng ko rõ lắm nhỉ?
Theo mình thì nghiệp vụ (7) này: là nghiệp vụ mua hàng & số hàng mua về đã đc xử lý như sau: 1/2 số hoá đơn đc gửi bán thẳng, 1/2 hoá đơn còn lại thì nhập kho (nhưng trong 1/2 hoá đơn nhập kho lại thiếu chưa rõ nguyên nhân).
Mình ĐK như vầy có đúng ko, mọi người xem & cho ý kiến giúp mình nha!
Bài Tập 2.1: (ĐVT 1.000đ)
(7).
Nợ TK 157: 160.000
Nợ TK 156(1): 156.000
Nợ TK 138(1): 4.000
Nợ TK 133: 32.000
Có TK 331: 352.000

[thanhthanh13690@yahoo.com]

Đối với bài 2.1 (7) bạn làm thế cũng đúng nhưng nếu không nhanh ý thì sẽ ko hiểu.mình có cách làm t2 sẽ dễ hiểu hơn .

1. 1/2 gửi bán thẳng.

Nợ 157: 160000
Nợ 133: 16000
Có 331: 176000.
2> 1?2 về nhập kho nhưng thiếu
Nợ 156: 156000
Nợ 1381: 4000
Nợ 133: 16000
Có 331: 176000

[meomun88]

Bài Tập 2.1:(ĐVT 1.000đ)
7. Ngày 12/1 mua một lô hàng theo hóa đơn gtgt số 5:
+ Giá mua chưa thuế: 320.000
+ Thuế gtgt 10%: 32.000
+ Tổng giá thanh toán: 352.000
Tiền chưa thanh toán, số hàng mua đã xử lý:
- Gửi bán thẳng 1/2 hóa đơn gtgt số 1:
+ Giá bán chưa thuế: 176.000
+ Thuế gtgt 10%: 17.600
+ Tổng giá thanh toán: 193.600

- Chuyển về nhập kho 1/2, trị giá hàng hóa thực nhập kho 156.000(PNK số 5), số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân.
__________________________________________________ _______________________
Ai có thể ĐK júp mình với?

Các bút toán đc đk như sau:
Nợ Tk 151: 320,000
Nợ Tk 133: 32,000
Có Tk 331: 352,000
Khi bán 1/2 số hàng trên:
Nợ Tk 632: 160,000
Nợ Tk 151: 160,000
và đồng thời đk:
Nợ Tk 131,111,112: 193,600
Có Tk 511: 176,000
Có Tk 33311: 17,600
khi hàng về nhập kho:
Nợ Tk 156: 156,000
Nợ Tk 1388: 4,000 (hàng nhập kho thiếu chưa rõ nguyên nhân)
Có Tk 151: 160,000
Khi đã phát hiện nguyên nhân thì đk:
Nợ Tk 334: do nv của công ty làm mất
Nợ Tk 331: do nv vận chuyển thuê ngoài làm mất
Nợ Tk 632: nếu mãi sau đó mà vẫn chưa phát hiện đc nguyên nhân
...
Có Tk 1388
the end!
Good luck !

[thanhthanh13690@yahoo.com]

Nếu ĐK như trên thì theo m ko được hơp lý.theo m học là nếu hàng về nhập kho thiếu chưa rõ nguyên nhân thì sẽ cho vào TK 1381. Khi nào xác định được nguyên nhân như do công nhân viên hoặc ngưởi vận chuyển thì cho vào TK 1388. Và m thấy là bút toán 1 như bạn làm cho vào TK 151 là sai vì m mua 1/2 m bán thẳng thì là 157. Còn 1/2 nhập kho luôn cơ mà làm sao có thể cho vào 151 được.

[Ostrogradsky]

Mình cũng nghĩ như _Thanhthanh13690 _.

[sabrina_moon]

mình cũng nghĩ bạn meomun88 làm thế là không đúng

[sabrina_moon]

Mọi người ơi,cho mình hỏi là phần VAT của hàng không đạt chất lượng trả lại cho người bán,khi hạch toán có hạch toán cả hay hạch toán VAT của phần hàng nhập kho thôi?

[kiukiuxinh]

gửi bán thẳng 1/2 :
nợ 157:160
nợ 133:16tr
có 331:176
vì đây là hàng chuyển đi bán thẳng nên phải đợi bên mua thông báo nhận đc hàng và chấp nhận thanh toán thì kế toán mới đc ghi nhận kết chuyển vốn và ghi nhận dt.
chúc bạn thành công